《会计》【单选题】
2×20年3月1日，A公司销售给C公司一批产品，该批产品售价为1 750万元（含税），成本为1 000万元。双方约定，A公司当天发出商品，C公司于当年10月初支付货款。2×20年10月1日C公司发生财务困难，无法按时支付货款，A公司已经就该项债权计提了200万元坏账准备，经双方协商，A公司同意C公司用其持有的一项固定资产偿还债务，该项固定资产账面价值为800万元（成本1 000万元，发生折旧200万元），当日的公允价值为1 500万元（等于计税价格）。双方于当日办理完毕资产转让手续。债务重组前后该项资产用途不发生改变。此应收账款在债务重组日的公允价值为1 700万元，A公司和C公司对该债权和债务均采用摊余成本进行后续计量。A、C公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，固定资产适用税率9%。不考虑其他因素，下列有关债务人C公司账务处理正确的是（）。
A.确认投资收益285万元
B.确认其他收益285万元
C.确认投资收益815万元
D.确认其他收益815万元
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正确答案：D
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A公司分录如下：
借：固定资产 1 565
应交税费——应交增值税（进项税额）135（1 500×9%）
坏账准备200
贷：应收账款 1 750
投资收益 150
C公司分录如下：
借：固定资产清理 800
累计折旧 200
贷：固定资产 1 000
借：应付账款 1 750
贷：固定资产清理 800
应交税费——应交增值税（销项税额）135（1 500×9%）
其他收益 815
《审计》【单选题】
在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。
A.是否有漏记的银行借款
B.银行存款的真实性
C.是否有充作抵押担保的存货
D.确定银行存款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
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正确答案：B
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对银行存款实施函证实现的最基本的目标是真实性。
《税法》【单选题】
下列关于城市维护建设税的说法错误的是（）。
A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
C.期末留抵退税退还的增值税税额，允许在按照增值税简易计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除
D.直接减免的增值税、消费税，同时减免城市维护建设税
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正确答案：C
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留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。
【点评】本题考查城市维护建设税计税依据。
举例：位于市区的某公司7月留抵税额30万元。8月销项税额100万元，进项税额10万元。
（1）如不考虑留抵退税问题，则8月应纳增值税＝100－10－30＝60（万元），应纳城建税＝60×7%＝4.2（万元）。
（2）考虑留抵退税政策，假设8月退还7月留抵税额12万元，8月应纳增值税＝100－10－18＝72（万元）。
但城建税不以72万元为计税依据，而是以60万元（72－12）为计税依据。应纳城建税＝60×7%＝4.2（万元）。
《经济法》【多选题】
（2022年）根据支付结算法律制度规定，依法取得《支付业务许可证》的非金融机构可以成为支付机构，在收付款人之间作为中介机构提供相关支付服务。下列各项中属于这类支付服务的有（ ）。
A.支付机构之间的货币资金转移
B.预付卡的发行与受理
C.网络支付
D.银行卡收单
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正确答案：BCD
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本题考核支付结算的特征。依法取得《支付业务许可证》的非金融机构可以成为支付机构，在收付款人之间作为中介机构提供网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单和中国人民银行确定的其他支付服务。但这些支付机构之间的货币资金转移应委托银行业金融机构办理，不得通过支付机构相互存放货币资金或委托其他支付机构等形式办理。
《财管》【多选题】
（2022年）下列关于本量利分析模型的公式中，正确的有（）。
A.盈亏临界点作业率＋安全边际率＝1
B.变动成本率＋边际贡献率＝1
C.安全边际率×边际贡献率＝销售息税前利润率
D.变动成本率×边际贡献率＝营业净利率
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正确答案：ABC
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盈亏临界点作业率＋安全边际率＝盈亏临界点销售量/正常销售量＋安全边际量/正常销售量＝（盈亏临界点销售量＋安全边际量）/正常销售量＝正常销售量/正常销售量＝1，所以选项A正确；变动成本率＋边际贡献率＝单位变动成本/单价＋单位边际贡献/单价＝（单位变动成本＋单价－单位变动成本）/单价＝1，所以选项B正确；销售息税前利润率＝息税前利润/销售额，安全边际率＝安全边际额/销售额，息税前利润＝安全边际额×边际贡献率，等号两边同除以销售额，推导出销售息税前利润率＝安全边际率×边际贡献率，选项C正确；变动成本率＝变动成本/营业收入，边际贡献率＝1－变动成本率，营业净利率＝净利润/营业收入，所以，变动成本率乘以边际贡献率推导不出营业净利率，选项D不正确。
《战略》【单选题】
某公司风险管理部门在进行风险识别时，由指定的主持人提出与风险有关的问题，然后要求小组成员依次在第一时间给出对问题的看法。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。该公司采用的风险管理方法是（）。
A.头脑风暴法
B.德尔菲法
C.马尔科夫分析法
D.流程图分析法
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正确答案：A
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本题考核“头脑风暴法”的知识点。将头脑风暴法应用于风险识别，就是由指定的主持人提出与风险有关的问题，然后要求小组成员依次在第一时间给出对问题的看法。之后由风险管理小组对专家集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险。“在进行风险识别时，由指定的主持人提出与风险有关的问题，然后要求小组成员依次在第一时间给出对问题的看法。之后由风险管理小组对集体讨论后识别的所有风险进行复核，并且认定核心风险”，采用的是头脑风暴法。
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